Kleineondernemersregeling (KOR) Uitgelegd: Wel of Niet Doen in 2026?

De kleineondernemersregeling, kortweg KOR, is de BTW-vrijstelling voor ondernemers met een kleine omzet. Doe je mee, dan reken je geen BTW aan je klanten, doe je geen BTW-aangifte en draag je niks af. Klinkt simpel, maar in de praktijk is de keuze minder zwart-wit dan veel websites het doen voorkomen. In dit artikel leg ik uit hoe de KOR in 2026 werkt, voor wie de regeling aantrekkelijk is, waar de addertjes zitten en hoe je je aan- of afmeldt.

Wat is de KOR eigenlijk?

De KOR is een vrijstelling van BTW voor ondernemers die in Nederland zijn gevestigd en per kalenderjaar niet meer dan 20.000 euro omzet draaien. Meld je je aan, dan verdwijn je uit het gewone BTW-systeem. Dat heeft drie praktische gevolgen: je zet geen BTW op je facturen, je doet geen kwartaal- of jaaraangifte BTW meer en je kunt de BTW op je zakelijke kosten ook niet meer terugvragen. De regeling is vrijwillig en staat open voor alle rechtsvormen, van eenmanszaak tot BV tot stichting.

Belangrijk: de KOR gaat alleen over BTW. Je blijft gewoon inkomstenbelasting betalen over je winst, je houdt recht op de zelfstandigenaftrek 2026 en ook de mkb-winstvrijstelling verandert niet.

De voorwaarden in 2026

De omzetgrens is in 2026 onveranderd 20.000 euro per kalenderjaar. Die grens geldt voor het jaar waarin je deelneemt én voor het jaar ervoor: wie in 2025 al over de 20.000 euro ging, kan in 2026 niet met de KOR starten. Meetellen doet vrijwel alle Nederlandse omzet: verkoop van goederen en diensten met BTW, vrijgestelde omzet uit onroerend goed en financiële of verzekeringsdiensten. Omzet uit het buitenland en een aantal specifieke vrijstellingen (zoals zorg en onderwijs) tellen niet mee.

Per 1 januari 2025 is één belangrijke regel verdwenen: de verplichte minimale deelnameperiode van drie jaar. In 2026 mag je dus op elk moment in- of uitstappen, zolang je aan de voorwaarden voldoet. Dat maakt de KOR een stuk flexibeler dan in de jaren daarvoor.

Voor wie is de KOR echt voordelig?

De KOR is vooral interessant als je aan deze drie dingen tegelijk voldoet:

1. Je klanten zijn voornamelijk particulieren of organisaties die zelf geen BTW kunnen terugvragen. Denk aan yogadocenten, kappers aan huis, coaches, fotografen van bruiloften, bijlesdocenten of muzikanten. Voor hen betekent geen BTW op de factuur simpelweg een lagere prijs, of dezelfde prijs met meer marge.
2. Je hebt weinig zakelijke kosten en investeringen. Geen BTW-teruggave betekent dat elke euro kosten 21 procent duurder voelt dan voorheen. Bij hoge investeringen is dat een flink nadeel.
3. Je omzet blijft comfortabel onder de 20.000 euro en je verwacht dat voorlopig zo te houden.

Voor een bijverdiener-ZZP'er die naast een baan 12.000 euro per jaar bijklust met coaching, is de KOR bijna altijd een no-brainer. Voor een startende webdeveloper met B2B-klanten en een nieuwe laptop op de zakenlijst, zelden.

De nadelen die vaak onderschat worden

Wie deelneemt aan de KOR kan de BTW op zakelijke kosten niet meer terugvragen. Dat klinkt logisch, maar de praktische impact is groot. Een laptop van 1.800 euro kost met KOR effectief 1.800 euro; zonder KOR betaal je 1.487 euro netto, want 313 euro BTW komt terug via je aangifte. Bij grotere investeringen loopt dat snel op. Verhuur je bijvoorbeeld een werkruimte, koop je voorraad in of investeer je in apparatuur, dan kan de KOR je per saldo geld kosten.

Daarnaast: als je B2B werkt en je klanten zelf BTW-plichtig zijn, dan helpt een factuur zonder BTW hen niets. Ze kunnen de BTW normaal gesproken terugvragen, dus voor hen maakt het weinig uit. Voor jou wel: je factuurt minder, krijgt niets terug en loopt tegen de grens aan zodra je groeit.

Er is nog een onderschat detail: de BTW-herziening. Heb je in de afgelopen vijf jaar BTW teruggevraagd op investeringen boven een bepaalde drempel, dan moet je een deel daarvan terugbetalen als je alsnog aan de KOR meedoet. De rekenregel: is de afgetrokken BTW op een investering gedeeld door vijf meer dan 500 euro, dan volgt een herziening. Vraag hier altijd je boekhouder of de Belastingdienst naar voordat je overstapt.

Hoe meld je je aan voor 2026?

Aanmelden gaat online via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Wil je per 1 januari 2026 meedoen, dan moet je aanmelding uiterlijk 3 december 2025 binnen zijn. Na verwerking krijg je binnen ongeveer acht weken een bevestigingsbrief met de ingangsdatum. Start je een nieuwe onderneming? Dan kun je je direct bij de aanmelding KVK én bij de BTW-aangifteformulieren aangeven dat je de KOR wilt gebruiken.

Voor de details van de aanmeldprocedure en de stappen in Mijn Belastingdienst Zakelijk hebben we een uitgebreide handleiding in het artikel KOR aanmelden als ZZP'er. Twijfel je of je beter voor of tegen de KOR kunt kiezen, lees dan ook KOR of BTW-plichtig: wat is voordeliger.

Wat gebeurt er als je over de 20.000 euro heengaat?

Ga je in de loop van een jaar over de grens, dan stopt de KOR per direct — niet pas volgend jaar. Vanaf de levering of dienst waarmee je over de 20.000 euro schiet, moet je weer BTW rekenen, bijhouden en afdragen. Eerdere omzet onder de KOR blijft vrijgesteld, maar alles daarna valt gewoon in het reguliere BTW-systeem. Je moet je dan ook meteen afmelden bij de Belastingdienst en mag pas na minimaal één kalenderjaar opnieuw aanmelden. Voor meer over de exacte grens, lees de KOR-drempel in 2026.

KOR of niet: een snelle beslisregel

Maak een ruwe berekening. Pak je verwachte omzet, trek je zakelijke kosten ervan af en reken uit hoeveel BTW je normaal per jaar zou afdragen versus hoeveel je zou terugkrijgen op kosten. Kom je uit op een bedrag waarbij je meer afdraagt dan je terugkrijgt én zijn je klanten particulier? Dan is de KOR vrijwel altijd voordelig. Zit je andersom — meer BTW op kosten dan je afdraagt, of veel zakelijke klanten — dan is BTW-plichtig blijven meestal slimmer. En bedenk dat je sinds 2025 niet meer vastzit: je kunt altijd switchen als je situatie verandert.

Wil je de keerzijdes specifiek op een rijtje? Lees dan het overzicht met de grootste nadelen van de KOR voor ZZP'ers.

Tot slot

De KOR is geen automatisch cadeau. Voor de ene ZZP'er bespaart het honderden uren administratie en maakt het de prijzen aantrekkelijker; voor de andere kost het duizenden euro's aan gemiste BTW-aftrek. Reken het door, kijk naar je klantenbestand en bedenk vooral: sinds 2025 is de regeling geen verplichting voor drie jaar meer. Beslis daarom niet op gevoel, maar op cijfers.

Dit artikel is met zorg samengesteld op basis van de regels van de Belastingdienst per 2026. Het vervangt geen fiscaal advies. Voor persoonlijke situaties, vooral rond BTW-herziening en grensoverschrijdende omzet, raden we aan contact op te nemen met een boekhouder of belastingadviseur.