KOR Aanmelden als ZZP'er: Kleineondernemersregeling Uitgelegd

De Kleineondernemersregeling (KOR) is een regeling waarmee je als ZZP'er geen BTW hoeft te berekenen en geen BTW-aangifte hoeft te doen. Klinkt aantrekkelijk, maar het is niet voor iedereen de beste keuze. In dit artikel leggen we uit hoe de KOR werkt, wanneer het slim is en hoe je je aanmeldt.

Wat is de KOR?

De KOR is een vrijstellingsregeling van de Belastingdienst. Als je je aanmeldt en je omzet onder de 20.000 euro per jaar blijft:

• Je brengt geen BTW in rekening aan klanten
• Je hoeft geen BTW-aangifte te doen
• Je administratie wordt eenvoudiger

Je facturen vermelden dan geen BTW meer. In plaats daarvan zet je er een tekst op zoals: Vrijgesteld van omzetbelasting op grond van de Kleineondernemersregeling.

Voorwaarden KOR 2026

Om de KOR te mogen gebruiken, moet je voldoen aan deze voorwaarden:

1. Je omzet (niet winst) is maximaal 20.000 euro per kalenderjaar
2. Je bent gevestigd in Nederland
3. Je levert goederen of diensten die niet zijn vrijgesteld van BTW (zoals onderwijs of medische zorg -- die zijn al vrijgesteld)
4. Je hebt je aangemeld bij de Belastingdienst

Let op: het gaat om omzet, niet om winst. Alle bedragen die je factureert tellen mee, ook als je kosten hoger zijn dan je inkomsten.

Voordelen en nadelen

Voordelen

• Geen BTW-aangifte -- scheelt tijd en administratie
• Lagere prijzen voor particulieren -- je hoeft geen 21% BTW op te tellen
• Eenvoudigere facturatie -- geen BTW-berekening nodig
• Minder administratie -- je hoeft geen BTW-boekhouding bij te houden

Nadelen

• Geen BTW aftrekken op zakelijke kosten -- als je een laptop van 1.000 euro koopt, krijg je de 210 euro BTW niet terug
• 3 jaar vastzitten -- je kunt pas na minimaal 3 jaar weer overstappen naar BTW-plichtig
• Minder professioneel voor B2B-klanten -- zakelijke klanten kunnen jouw BTW toch niet aftrekken
• Bij overschrijding: als je boven de 20.000 euro komt, moet je BTW afdragen met terugwerkende kracht
• Niet geschikt bij hoge investeringen -- je mist de BTW-aftrek op grote aankopen

Wanneer is de KOR slim?

De KOR is een goede keuze als:

• Je omzet onder de 20.000 euro per jaar ligt (en daar waarschijnlijk onder blijft)
• Je vooral aan particulieren levert (die kunnen BTW toch niet aftrekken)
• Je weinig zakelijke kosten hebt (dus weinig BTW om af te trekken)
• Je de eenvoud waardeert en administratie wilt minimaliseren

Wanneer niet?

De KOR is geen goede keuze als:

• Je verwacht snel boven de 20.000 euro te groeien
• Je vooral aan zakelijke klanten levert (die verwachten BTW op je factuur)
• Je hoge opstartkosten hebt (laptop, kantoor, software) waarover je BTW wilt terugvragen
• Je binnen 3 jaar verwacht te groeien tot boven de drempel

Hoe meld je je aan?

Bij de start van je onderneming

Als je je inschrijft bij de KvK, krijg je automatisch een BTW-nummer. Je kunt direct bij de Belastingdienst aangeven dat je wilt deelnemen aan de KOR.

Dit doe je via het formulier Melding omzetbelasting -- Verzoek toepassing kleineondernemersregeling op de website van de Belastingdienst.

Als je al ZZP'er bent

Ook als bestaande ZZP'er kun je je aanmelden voor de KOR:

1. Ga naar mijn.belastingdienst.nl
2. Log in met je DigiD
3. Ga naar Instellingen > Omzetbelasting
4. Kies voor aanmelden KOR
5. Geef aan per wanneer je wilt starten

Je kunt je per het begin van een nieuw kwartaal aanmelden. De Belastingdienst bevestigt je aanmelding.

Wanneer gaat de KOR in?

De KOR gaat in per het eerstvolgende kwartaal na je aanmelding. Meld je je aan in februari? Dan geldt de KOR vanaf 1 april.

Wat als je boven de 20.000 euro komt?

Dit is belangrijk: als je omzet in een kalenderjaar boven de 20.000 euro uitkomt, vervalt de KOR met terugwerkende kracht voor dat hele jaar.

Dat betekent:

• Je moet alsnog BTW berekenen over al je omzet van dat jaar
• Je moet de BTW afdragen aan de Belastingdienst
• Je kunt dan wel weer BTW terugvragen op je zakelijke kosten

Houd daarom je omzet goed in de gaten. Als je in de buurt van de grens komt, overweeg om sommige opdrachten door te schuiven naar het volgende jaar.

Afmelden voor de KOR

Als je je wilt afmelden (omdat je groeit of omdat de KOR niet meer gunstig is):

• Je kunt je na 3 jaar afmelden
• De afmelding gaat in per het begin van het volgende kwartaal
• Je krijgt weer een BTW-nummer en moet weer BTW-aangifte doen

Veelgestelde vragen

Moet ik mijn KvK-inschrijving aanpassen? Nee, de KOR heeft geen invloed op je KvK-inschrijving. Het is een regeling bij de Belastingdienst.

Kan ik de KOR combineren met de zelfstandigenaftrek? Ja, de KOR en zelfstandigenaftrek staan los van elkaar. De KOR gaat over BTW, de zelfstandigenaftrek over inkomstenbelasting.

Telt omzet uit het buitenland mee voor de 20.000 euro grens? Ja, alle omzet telt mee, ook diensten aan klanten in het buitenland.

Wat zet ik op mijn factuur als ik de KOR gebruik? Vermeld op je factuur: Vrijgesteld van omzetbelasting op grond van artikel 25 Wet OB (Kleineondernemersregeling). Zet geen BTW-bedrag of BTW-tarief op de factuur.

Meer weten over BTW? Lees onze BTW-aangifte stap-voor-stap gids of de complete BTW-gids voor ZZP'ers.