Van ZZP naar BV: Wanneer en Hoe Overstappen in 2026

Je bent gestart als ZZP'er met een eenmanszaak, de zaken lopen goed en je winst groeit. Op een gegeven moment vraag je je af: is het tijd voor een BV? In dit artikel leggen we uit wanneer de overstap loont, wat het kost en hoe je het aanpakt.

Waarom overstappen naar een BV?

De twee belangrijkste redenen om van eenmanszaak naar BV over te stappen:

1. Lagere belastingdruk bij hogere winsten
2. Beperkte aansprakelijkheid -- je privevermogen is beschermd

Daarnaast kan een BV professioneler overkomen bij grotere opdrachtgevers en biedt het meer mogelijkheden voor vermogensopbouw.

Het omslagpunt: wanneer loont een BV?

De vuistregel: een BV wordt fiscaal interessant bij een structurele winst boven de 80.000 tot 120.000 euro per jaar. Maar het exacte omslagpunt hangt af van jouw situatie.

Belastingdruk eenmanszaak

Als eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst (na aftrek van zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling):

• Tot 38.441 euro: 36,97%
• Daarboven: 49,50%

De zelfstandigenaftrek (1.200 euro in 2026) en MKB-winstvrijstelling (12,7%) drukken je effectieve tarief bij lagere winsten flink.

Belastingdruk BV

Bij een BV betaal je:

• Vennootschapsbelasting: 19% tot 200.000 euro winst, 25,8% daarboven
• Inkomstenbelasting over je DGA-salaris (minimaal ca. 56.000 euro in 2026)
• Dividendbelasting: 26,9% over uitgekeerd dividend

De combinatie van deze drie heffingen maakt een BV bij lagere winsten juist duurder. Pas bij hogere winsten wordt het totaalplaatje gunstiger dan de eenmanszaak.

Rekenvoorbeeld

Bij een winst van 120.000 euro:

• Eenmanszaak: na zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling betaal je circa 42.000 euro belasting
• BV: via DGA-salaris + dividend betaal je circa 36.000-38.000 euro belasting

Het verschil groeit naarmate je winst stijgt. Bij 150.000 euro winst kan het voordeel oplopen tot 8.000-10.000 euro per jaar.

Wanneer is een BV nog geen goed idee?

• Je winst is nog niet structureel boven de 80.000 euro
• Je verwacht wisselende inkomsten (eenmanszaak is flexibeler)
• Je wilt de administratieve last beperkt houden
• De kosten van een boekhouder drukken zwaar op je budget

De eenmanszaak is eenvoudiger en goedkoper in onderhoud. Stap pas over als het fiscale voordeel opweegt tegen de extra kosten en administratie.

Hoe stap je over? De 5 stappen

Stap 1: Laat een berekening maken

Ga niet op gevoel over. Laat een boekhouder of fiscalist een doorrekening maken op basis van jouw specifieke situatie: je winst, je persoonlijke aftrekposten, je partner-situatie en je toekomstverwachting.

Stap 2: Kies de inbrengmethode

Er zijn twee manieren om je eenmanszaak om te zetten:

• Geruisloze inbreng: je draagt de onderneming over zonder direct belasting te betalen. Je moet een intentieverklaring hebben met terugwerkende kracht (tot maximaal 3 maanden voor het boekjaar).
• Ruisende inbreng: je verkoopt de onderneming aan de BV. Je betaalt direct belasting over de stille reserves, maar krijgt een hogere boekwaarde in de BV.

De meeste freelancers kiezen voor geruisloze inbreng vanwege het belastinguitstel.

Stap 3: Ga naar de notaris

Een BV oprichten doe je via een notaris. Die stelt de oprichtingsakte en statuten op. De kosten liggen tussen de 400 en 800 euro.

Je hebt nodig:

• Geldig identiteitsbewijs
• Naam van de BV
• Vestigingsadres
• Startkapitaal (minimaal 0,01 euro, maar in de praktijk stel je dit hoger)

Stap 4: Schrijf de BV in bij de KvK

Na de notarisafspraak schrijf je de BV in bij de Kamer van Koophandel. Dit kost 85,15 euro. Je krijgt een nieuw KvK-nummer en BTW-nummer voor de BV.

Vergeet niet je eenmanszaak uit te schrijven (of om te zetten) bij de KvK.

Stap 5: Regel de praktische zaken

• Open een zakelijke bankrekening op naam van de BV
• Pas je verzekeringen aan (de BV is de verzekeringnemer)
• Informeer je klanten over de nieuwe facturatiegegevens
• Zet je administratie om naar de BV-structuur
• Stel een DGA-salaris vast met je boekhouder

Wat kost de overstap?

| Kostenpost | Bedrag | |---|---| | Notaris (oprichting) | 400 - 800 euro | | KvK-inschrijving | 85,15 euro | | Boekhouder (jaarlijks) | 1.500 - 3.000 euro | | Fiscaal advies overstap | 300 - 600 euro |

De eenmalige kosten liggen rond de 600 tot 1.000 euro. De jaarlijkse boekhoudkosten zijn het grootste verschil: een BV-administratie is complexer dan die van een eenmanszaak.

Veelgestelde vragen

Kan ik mijn KvK-nummer behouden? Nee, een BV krijgt een nieuw KvK-nummer. Je bestaande eenmanszaak wordt uitgeschreven of omgezet.

Moet ik een holding oprichten? Dat is niet verplicht, maar vaak wel slim. Een holding-werkmaatschappij structuur biedt extra bescherming en fiscale voordelen bij dividenduitkering.

Hoe lang duurt de overstap? Reken op 4 tot 6 weken van besluit tot operationele BV. De notarisafspraak zelf duurt een halfuur.

Kan ik terug naar een eenmanszaak? Ja, maar dat is niet eenvoudig. Een BV ontbinden kost tijd en geld. Stap daarom pas over als je er zeker van bent.

Samenvatting

De overstap van ZZP naar BV loont bij een structurele winst boven de 80.000-120.000 euro per jaar. Laat altijd een doorrekening maken voor jouw specifieke situatie. De oprichtingskosten zijn beperkt (600-1.000 euro), maar reken op hogere jaarlijkse boekhoudkosten. Kies in de meeste gevallen voor geruisloze inbreng en schakel een goede notaris en boekhouder in.

Meer lezen over groeien als freelancer? Bekijk ook eenmanszaak of BV kiezen en onze gids over eenmanszaak oprichten.