Eenmanszaak of BV als Freelancer? De Beste Keuze in 2026

De keuze tussen een eenmanszaak en een BV is een van de eerste beslissingen die je als freelancer moet nemen. Voor de meeste starters is het antwoord duidelijk: begin als eenmanszaak. Maar wanneer wordt een BV interessant? In dit artikel vergelijken we beide rechtsvormen op kosten, belastingen, aansprakelijkheid en administratie. Zodat je de juiste keuze maakt voor jouw situatie.

De snelle vergelijking

Eenmanszaak: de standaardkeuze voor freelancers

Een eenmanszaak is de eenvoudigste rechtsvorm in Nederland. Je bent als persoon het bedrijf. Er is geen scheiding tussen je privévermogen en je bedrijfsvermogen.

Voordelen

• Geen oprichtingskosten (alleen €85,15 KvK-inschrijving)
• Geen notaris nodig
• Zelfstandigenaftrek: €1.200 in 2026
• Startersaftrek: €2.123 (max 3 keer in eerste 5 jaar)
• MKB-winstvrijstelling: 12,7% van je restwinst is vrijgesteld
• Eenvoudige administratie: geen jaarrekening, geen publicatieplicht
• Direct beginnen: je kunt dezelfde dag starten

Nadelen

• Persoonlijke aansprakelijkheid: je bent met je privévermogen aansprakelijk voor zakelijke schulden
• Progressief belastingtarief: bij hoge winst betaal je tot 49,50% inkomstenbelasting
• Minder professioneel imago bij sommige grote opdrachtgevers

BV: wanneer wordt het interessant?

Een BV (besloten vennootschap) is een rechtspersoon. Er is een juridische scheiding tussen jou als persoon en het bedrijf. Je bent directeur-grootaandeelhouder (DGA).

Voordelen

• Beperkte aansprakelijkheid: je privévermogen is in principe beschermd
• Lagere belasting bij hoge winst: vennootschapsbelasting is 19% tot €200.000 en 25,8% daarboven
• Professioneel imago: sommige opdrachtgevers vinden een BV serieuzer
• Makkelijker om investeerders aan te trekken of aandelen uit te geven

Nadelen

• Oprichtingskosten: €500 tot €1.000 voor de notaris
• Complexere administratie: verplichte jaarrekening, publicatieplicht
• Geen zelfstandigenaftrek of startersaftrek (die gelden alleen voor IB-ondernemers)
• DGA-salaris verplicht: je moet jezelf een minimaal salaris uitkeren
• Hogere accountantskosten

De belastingvergelijking: het omslagpunt

De kernvraag is: wanneer betaal je minder belasting in een BV? Dit hangt af van je winst.

Eenmanszaak: inkomstenbelasting 2026

• Tot €38.441: 36,97%
• Boven €38.441: 49,50%
• Minus zelfstandigenaftrek (€1.200) en startersaftrek (€2.123)
• Minus MKB-winstvrijstelling (12,7%)

BV: vennootschapsbelasting + DGA-salaris 2026

• Vennootschapsbelasting: 19% tot €200.000, 25,8% daarboven
• DGA-salaris: minstens €56.000 (2026), belast in box 1
• Dividend: 26,9% in box 2
• Plus kosten jaarrekening en accountant

Het omslagpunt

Voor de meeste freelancers ligt het omslagpunt rond €80.000 tot €120.000 winst per jaar. Onder dat bedrag ben je als eenmanszaak goedkoper uit door de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling. Boven dat bedrag kan een BV voordeliger zijn.

Let op: het exacte omslagpunt hangt af van je persoonlijke situatie (hypotheekrenteaftrek, toeslagen, overige inkomsten). Laat een fiscalist de berekening maken voordat je overstap.

Aansprakelijkheid: hoe groot is het risico?

Bij een eenmanszaak ben je persoonlijk aansprakelijk. Dit klinkt eng, maar in de praktijk:

• De meeste freelancers hebben weinig zakelijke schulden
• Een goede aansprakelijkheidsverzekering (AVB) dekt schade bij klanten
• Een beroepsaansprakelijkheidsverzekering dekt fouten in je werk

Bij een BV is je privévermogen in principe beschermd, maar er zijn uitzonderingen:

• Bij onbehoorlijk bestuur kun je alsnog persoonlijk aansprakelijk zijn
• Banken vragen vaak een persoonlijke borgstelling bij leningen
• De Belastingdienst kan bij fiscale fraude doorpakken

Voor de meeste freelancers is het aansprakelijkheidsrisico goed te managen met verzekeringen, ongeacht de rechtsvorm.

Administratie en kosten vergeleken

| Aspect | Eenmanszaak | BV | |--------|------------|-----| | Oprichtingskosten | €85,15 (KvK) | €500-1.000 (notaris) + €85,15 | | Jaarlijkse administratie | Eenvoudig, zelf te doen | Complexer, accountant nodig | | Accountantskosten | €0-500/jaar | €1.500-4.000/jaar | | Jaarrekening | Niet verplicht | Verplicht (+ publicatie) | | BTW-aangifte | Per kwartaal | Per kwartaal | | Loonadministratie | Niet nodig | Verplicht (DGA-salaris) |

Wanneer overstappen van eenmanszaak naar BV?

Als je als eenmanszaak begint en je bedrijf groeit, kun je later altijd overstappen. Signalen dat het tijd is:

• Je maakt structureel meer dan €80.000-100.000 winst per jaar
• Je wilt je privévermogen beschermen bij groeiend zakelijk risico
• Je wilt investeerders aantrekken
• Je wilt personeel in dienst nemen

De overstap kost geld (notaris, accountant, eventueel stakingswinst), dus doe het niet te vroeg.

Veelgestelde vragen

Kan ik als starter direct een BV oprichten?

Ja, maar het is voor de meeste starters niet verstandig. De oprichtingskosten en administratieve last wegen niet op tegen de voordelen als je nog weinig omzet hebt.

Wat is een holding-structuur?

Bij een BV-structuur kun je een holding-BV oprichten boven je werk-BV. Dit biedt voordelen voor vermogensopbouw en risicospreiding, maar is alleen relevant bij hogere winsten.

Verlies ik de zelfstandigenaftrek als ik een BV opricht?

Ja. De zelfstandigenaftrek en startersaftrek gelden alleen voor IB-ondernemers (eenmanszaak, VOF). Als DGA van een BV kom je hier niet voor in aanmerking.

Conclusie

Voor de meeste freelancers is een eenmanszaak de beste keuze om te starten. Het is goedkoop, eenvoudig en je profiteert van fiscale voordelen. Een BV wordt pas interessant als je structureel meer dan €80.000-100.000 winst per jaar maakt. Begin als eenmanszaak en evalueer jaarlijks of een BV voordeliger wordt.

Klaar om te starten? Bekijk onze ZZP starten checklist of lees meer over wat je nodig hebt om te beginnen.