Afschrijvingen als ZZP'er: Regels, Termijnen en Voorbeelden (2026)
Hoe schrijf je bedrijfsmiddelen af als ZZP'er? De EUR 450 grens, afschrijvingstermijnen, restwaarde berekenen en voorbeelden voor laptop en auto.
Wanneer je als ZZP'er een laptop, camera of ander bedrijfsmiddel koopt, mag je de kosten niet altijd in een keer aftrekken van je winst. Boven een bepaald bedrag moet je afschrijven: de kosten verdeel je over meerdere jaren. Dit heeft direct invloed op je belastbare winst en dus op hoeveel belasting je betaalt. In dit artikel leggen we de regels uit met concrete voorbeelden, zodat je precies weet hoe afschrijven werkt.
Wat is afschrijven?
Afschrijven betekent dat je de aanschafkosten van een bedrijfsmiddel over de verwachte gebruiksduur verdeelt. In plaats van het volledige bedrag in een jaar af te trekken, boek je elk jaar een deel als kosten. Dit geeft een realistischer beeld van je winst en is ook wat de Belastingdienst van je verwacht.
De gedachte erachter is eenvoudig: een laptop die je vijf jaar gebruikt, levert ook vijf jaar lang waarde op. Daarom verdeel je de kosten over die vijf jaar.
De EUR 450 grens
De Belastingdienst hanteert een grens van 450 euro exclusief BTW. Bedrijfsmiddelen die minder dan 450 euro kosten, mag je in een keer als kosten aftrekken in je aangifte. Dit heet direct ten laste brengen van de winst.
Kost het bedrijfsmiddel 450 euro of meer? Dan moet je het activeren op je balans en afschrijven over de verwachte levensduur.
Voorbeeld: je koopt een toetsenbord van 200 euro. Dit trek je direct af. Je koopt een laptop van 1.200 euro. Die moet je afschrijven.
De afschrijvingsformule
De berekening is als volgt:
Afschrijving per jaar = (aanschafkosten - restwaarde) / verwachte levensduur
- Aanschafkosten: het bedrag dat je hebt betaald, exclusief BTW (als je BTW-plichtig bent)
- Restwaarde: de geschatte waarde aan het einde van de gebruiksduur
- Verwachte levensduur: het aantal jaren dat je het bedrijfsmiddel verwacht te gebruiken
De Belastingdienst staat toe dat je per jaar maximaal 20 procent van de aanschafkosten afschrijft. Dat komt neer op een minimale afschrijvingstermijn van vijf jaar voor de meeste bedrijfsmiddelen.
Veelvoorkomende afschrijvingstermijnen
| Bedrijfsmiddel | Gebruikelijke termijn | Restwaarde |
|---|---|---|
| Laptop of computer | 3 tot 5 jaar | 0 tot 10% |
| Smartphone of tablet | 3 jaar | 0% |
| Kantoormeubilair | 5 tot 10 jaar | 10% |
| Auto van de zaak | 5 jaar | 10% van aanschafwaarde |
| Software (licentie) | 3 tot 5 jaar | 0% |
| Camera of video-apparatuur | 5 jaar | 5 tot 10% |
| Gereedschap | 5 jaar | 0 tot 10% |
Voorbeeldberekening: laptop
Je koopt een MacBook Pro voor 2.400 euro exclusief BTW. De verwachte levensduur is 5 jaar en de restwaarde schat je op 240 euro (10 procent).
- Afschrijving per jaar: (2.400 - 240) / 5 = 432 euro per jaar
- Na 5 jaar staat de laptop voor 240 euro op je balans
Elk jaar trek je 432 euro af van je winst. Als je de laptop na drie jaar verkoopt voor 600 euro, boek je het verschil tussen de boekwaarde (2.400 - 3 x 432 = 1.104 euro) en de verkoopprijs als boekwinst of boekverlies.
Voorbeeldberekening: auto van de zaak
Je koopt een zakelijke auto voor 25.000 euro exclusief BTW. De afschrijvingstermijn is 5 jaar met een restwaarde van 10 procent (2.500 euro).
- Afschrijving per jaar: (25.000 - 2.500) / 5 = 4.500 euro per jaar
Let op: bij een auto van de zaak spelen ook bijtelling en kilometerregistratie een rol. Rijd je meer dan 500 kilometer privé per jaar, dan krijg je een bijtelling op je inkomen.
Willekeurig afschrijven voor starters
Ben je starter? Dan mag je onder voorwaarden willekeurig afschrijven. Dit betekent dat je zelf bepaalt hoeveel je per jaar afschrijft. Je mag bijvoorbeeld het volledige bedrag in het eerste jaar afschrijven.
Voorwaarden:
- Je bent in een van de afgelopen vijf jaar gestart als ondernemer
- Je voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar)
- Je hebt de startersaftrek nog niet meer dan twee keer toegepast
Willekeurig afschrijven is fiscaal aantrekkelijk als je in het startjaar een hoge winst verwacht. Door meer af te schrijven druk je je winst en betaal je minder belasting.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Los van de afschrijving kun je bij investeringen in bedrijfsmiddelen ook de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) claimen. Dit is een extra aftrekpost bovenop je reguliere afschrijving.
In 2026 geldt de KIA voor investeringen tussen circa 2.901 en 398.236 euro op jaarbasis. Per bedrijfsmiddel moet de investering minimaal 450 euro zijn. Het percentage van de aftrek hangt af van het totale investeringsbedrag en kan oplopen tot 28 procent.
Voorbeeld: je investeert 5.000 euro in bedrijfsmiddelen. De KIA bedraagt dan 28 procent, ofwel 1.400 euro extra aftrek bovenop je reguliere afschrijvingen en aftrekposten.
Tips voor je afschrijvingsadministratie
Houd een activastaat bij. Maak een overzicht van al je bedrijfsmiddelen met aanschafdatum, aanschafprijs, afschrijvingstermijn, restwaarde en jaarlijkse afschrijving. Je boekhoudprogramma doet dit meestal automatisch.
Bewaar alle aankoopbewijzen. Facturen en bonnen van bedrijfsmiddelen moet je zeven jaar bewaren. Bij een controle moet je de aanschafprijs kunnen aantonen.
Wees realistisch met de restwaarde. Een te hoge restwaarde betekent een lagere jaarlijkse afschrijving en dus minder aftrek. Een te lage restwaarde kan bij verkoop leiden tot een boekwinst die je alsnog moet belasten.
Vergeet de BTW niet. Als je BTW-plichtig bent, schrijf je af over het bedrag exclusief BTW. De BTW trek je al af in je BTW-aangifte. Ben je KOR-ondernemer? Dan schrijf je af over het bedrag inclusief BTW.
Afschrijven versus leasen
Sommige bedrijfsmiddelen kun je ook leasen in plaats van kopen. Bij operational lease schrijf je niet af, maar trek je de maandelijkse leasetermijnen af als bedrijfskosten. Dit kan voordeliger zijn als je regelmatig het nieuwste materiaal wilt gebruiken.
Bij financial lease activeer je het bedrijfsmiddel wel op je balans en schrijf je het af. De keuze hangt af van je financiele situatie en voorkeur. Bespreek dit met je boekhouder.
Veelgestelde vragen
Moet ik ook software afschrijven? Softwarelicenties boven 450 euro die je eenmalig koopt, moet je afschrijven. Een maandelijks abonnement (SaaS) trek je direct af als bedrijfskosten.
Wat als ik een bedrijfsmiddel zowel zakelijk als privé gebruik? Je mag alleen het zakelijke deel afschrijven. Bij een laptop die je voor 80 procent zakelijk en 20 procent privé gebruikt, schrijf je 80 procent van de aanschafkosten af.
Kan ik een bedrijfsmiddel sneller afschrijven? De Belastingdienst staat maximaal 20 procent per jaar toe voor reguliere afschrijvingen. Alleen starters mogen willekeurig afschrijven. Een uitzondering vormen bepaalde milieu-investeringen waarvoor versnelde afschrijving mogelijk is (VAMIL-regeling).
Hoe verwerk ik de verkoop van een afgeschreven bedrijfsmiddel? Als je een bedrijfsmiddel verkoopt, vergelijk je de verkoopprijs met de boekwaarde. Is de verkoopprijs hoger, dan heb je een boekwinst die bij je winst wordt opgeteld. Is de verkoopprijs lager, dan heb je een boekverlies dat je kunt aftrekken.