Factuur met BTW Verlegd: Zo Vermeld Je Het Correct (2026)

Werk je als onderaannemer in de bouw of lever je diensten aan een buitenlandse zakelijke klant, dan krijg je vroeg of laat te maken met de btw-verleggingsregeling. In plaats van dat jij btw in rekening brengt, berekent je afnemer de btw zelf in zijn eigen aangifte. Op papier klinkt het simpel, maar in de praktijk zijn er strenge eisen aan de factuur. Eén vergeten vermelding en de Belastingdienst kan achteraf naheffen. In dit artikel lees je precies hoe je "btw verlegd" correct op je factuur vermeldt in 2026.

Wat is btw verleggen?

Bij btw verleggen breng jij als leverancier géén btw in rekening op je factuur. In plaats daarvan is je klant (de afnemer) verantwoordelijk voor het berekenen en aangeven van de btw. Dat wordt ook wel reverse charge genoemd in Engelstalige context. Je factureert dan een bedrag exclusief btw én met 0% btw, en je vermeldt expliciet dat de btw is verlegd.

De verlegging is geen keuzemogelijkheid: als de situatie eronder valt, móet je verleggen. Doe je dat niet, dan factureer je ten onrechte btw en mag je klant die niet aftrekken. Doe je het wel terwijl het niet mag, dan ontbreekt er btw in de keten.

Wanneer is verleggen verplicht?

De belangrijkste situaties waarin een Nederlandse ZZP'er btw moet verleggen zijn:

Onderaanneming in de bouw: werk je als onderaannemer voor een hoofdaannemer aan een bouw-, sloop-, renovatie-, installatie-, schoonmaak- of onderhoudsproject aan een onroerende zaak, dan verleg je de btw naar de hoofdaannemer.
Uitlenen van personeel in de bouw: wanneer je bouwpersoneel ter beschikking stelt aan een ander bouwbedrijf.
Diensten aan een zakelijke klant in een ander EU-land: in dat geval verleg je de btw naar de buitenlandse ondernemer op basis van de hoofdregel (B2B-dienst).
Leveringen en diensten aan een zakelijke klant buiten de EU: afhankelijk van de dienst reken je 0% of verleg je de btw.
Specifieke sectoren: zoals mobiele telefoons, chips, edelmetalen en afval boven bepaalde drempelbedragen (minder relevant voor typische ZZP'ers).

Lever je diensten aan een particuliere klant in een ander EU-land, dan kun je niet verleggen — je rekent dan gewoon Nederlandse btw (of, in specifieke gevallen, de btw van het land waar de klant woont via de OSS-regeling).

Wanneer btw verleggen

Verplichte vermeldingen op de factuur

Een factuur met verlegde btw moet aan een aantal extra eisen voldoen boven op de gewone factuureisen. De Belastingdienst vereist:

Je eigen gegevens: handelsnaam, adres, KvK-nummer en btw-identificatienummer.
Gegevens van je klant: naam, adres en — heel belangrijk — het btw-identificatienummer van je klant.
De tekst "btw verlegd" (of "btw verlegd naar [naam klant]", of "VAT reverse-charged" bij Engelstalige facturen voor buitenlandse afnemers).
Het factuurbedrag exclusief btw. Je vermeldt €0 of gewoon niets als btw-bedrag.
Een duidelijke omschrijving van de dienst of het werk.
De datum waarop de dienst is verricht of de levering heeft plaatsgevonden.
De verwijzing naar de wettelijke bepaling bij verlegging binnen de EU, bijvoorbeeld "btw verlegd op grond van artikel 196 EU-btw-richtlijn".

Alle vaste factuurgegevens (factuurnummer, factuurdatum) gelden uiteraard onverkort.

Voorbeeldvermelding op de factuur

Een correcte verleggingsregel kun je bijvoorbeeld zo opnemen:

Btw verlegd — op grond van artikel 12, lid 5 Wet OB jo. artikel 24b Uitvoeringsbesluit OB, is de btw verlegd naar de afnemer. Btw-id afnemer: BE0123456789.

Of, bij onderaanneming in de Nederlandse bouw:

Btw verlegd naar de hoofdaannemer. Btw-id afnemer: NL001234567B01.

Het btw-id van je klant controleren

Dit is de valkuil waar veel ZZP'ers in trappen. Verleggen zonder het btw-identificatienummer van je klant is niet geldig. Controleer daarom altijd of het btw-id dat je klant opgeeft echt bestaat. Voor buitenlandse EU-klanten gebruik je de VIES-database van de Europese Commissie (ec.europa.eu/taxation_customs/vies). Daar voer je het nummer in en krijg je direct te horen of het geldig is. Print of bewaar een screenshot met datum als bewijs voor je administratie.

Voor Nederlandse btw-id's kun je tegenwoordig meestal vertrouwen op het nummer dat je klant aanlevert, maar vraag er bij twijfel expliciet om en noteer het in je klantdossier. Zie ook bewaarplicht administratie ZZP.

Administratie: waar boek je verlegde btw?

In je btw-aangifte komt verlegde omzet op een ander vakje dan gewone omzet:

Binnenlandse verlegging (bouw/onderaanneming): rubriek 1e "Leveringen/diensten waarbij de btw naar u is verlegd" — maar voor jou als leverancier: in rubriek 1 vermeld je het bedrag bij "prestaties belast met 0% of niet bij u belast".
Diensten aan EU-ondernemers: rubriek 3b "Leveringen/diensten naar landen binnen de EU". Daarnaast doe je een Opgaaf intracommunautaire prestaties (icp) waarin je per kwartaal per klant het bedrag opgeeft.
Diensten buiten de EU: rubriek 3a "Leveringen/diensten naar landen buiten de EU".

De meeste boekhoudprogramma's hebben standaard een "btw verlegd"-btw-code die dit automatisch regelt. Zorg dat je per factuur de juiste code kiest, anders kloppen je aangiften niet.

Veelgemaakte fouten

In de praktijk zien we vaak dezelfde missers:

Btw-id klant vergeten. Je schrijft "btw verlegd" wel op, maar vergeet het nummer van de afnemer. De Belastingdienst beschouwt de verlegging dan als ongeldig en kan naheffen.
De tekst "btw verlegd" ontbreekt. Alleen 0% btw zetten zonder expliciete tekst is onvoldoende. Je klant moet op de factuur kunnen zien dat de btw verlegd is.
Verleggen naar een particulier. Kan niet. Particulieren hebben geen btw-nummer en kunnen geen btw afdragen.
Verleggen bij een buitenlandse klant zonder btw-id. Heeft je klant geen geldig btw-id, dan is hij voor btw-doeleinden een particulier en reken je gewoon Nederlandse btw.
Vergeten de icp-opgave te doen. Bij EU-diensten is de opgaaf intracommunautaire prestaties verplicht. Vergeten? Dat levert boetes op.

Een praktisch voorbeeld

Je bent een freelance developer uit Utrecht. Je bouwt een webapplicatie voor een Duitse B2B-klant voor € 6.000. Die klant heeft een geldig Duits btw-identificatienummer.

Op de factuur zet je:

Je eigen gegevens, btw-id en KvK
De gegevens van de Duitse klant + DE-btw-id
Omschrijving: "Ontwikkeling webapplicatie conform opdracht d.d. 3 januari 2026"
Honorarium: € 6.000
Btw: € 0 (btw verlegd)
Totaal: € 6.000
Vermelding: "Btw verlegd naar afnemer conform art. 196 EU-btw-richtlijn"

In je aangifte komt € 6.000 in rubriek 3b, en je doet over dat kwartaal een icp-opgave met het btw-id van de Duitse klant en het bedrag.

Gevolgen bij fouten

Als de Belastingdienst bij een controle constateert dat je ten onrechte hebt verlegd, of dat je factuur niet aan de eisen voldoet, kan er een naheffingsaanslag volgen. Je moet dan alsnog 21% btw afdragen, mogelijk plus boete en belastingrente. In de meeste gevallen is het niet mogelijk om die btw alsnog bij je klant in rekening te brengen (zeker als die in het buitenland zit), dus de kosten komen vaak bij jou terecht. Reden genoeg om zorgvuldig te werken.

Kortom

Btw verleggen is verplicht in specifieke situaties: bouw-onderaanneming, EU-B2B-diensten, leveringen buiten de EU, en enkele specifieke sectoren. Op een verlegde factuur mag geen btw staan, maar moet wél de tekst "btw verlegd", het btw-id van je klant en (bij EU-diensten) een verwijzing naar de EU-btw-richtlijn. Controleer altijd het btw-id van je klant via VIES, gebruik de juiste btw-code in je boekhouding en vergeet de icp-opgave niet. Dan is de verleggingsregeling vooral een administratief voordeel — je hoeft immers zelf geen btw af te dragen over die omzet.

Dit artikel is informatief bedoeld en vormt geen fiscaal advies. Twijfel je over een specifieke situatie, raadpleeg dan de Belastingdienst of je boekhouder.