Eenmanszaak Omzetten naar BV: Stappenplan 2026

Als je eenmanszaak goed draait en je winst groeit, komt op een gegeven moment de vraag: loont het om over te stappen naar een BV? Het antwoord hangt af van je winstniveau, je persoonlijke situatie en je toekomstplannen. In 2026 wordt een BV fiscaal interessant bij een winst vanaf circa 90.000 euro per jaar. In dit artikel lees je wanneer de overstap loont, welke methode je kiest en welke stappen je moet doorlopen.

Wanneer loont een BV in 2026?

Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting in Box 1 over je winst, met tarieven tot 49,50 procent in de hoogste schijf. Bij een BV betaal je vennootschapsbelasting: 19 procent over de eerste 200.000 euro winst en 25,8 procent daarboven. Dat klinkt als een forse besparing, maar er zijn extra kosten en verplichtingen.

Het omslagpunt in 2026: De vuistregel is dat een BV fiscaal voordelig wordt bij een winst vanaf circa 90.000 tot 100.000 euro per jaar. Bij lagere winsten wegen de extra kosten van een BV (accountant, loonadministratie, verplichte jaarrekening) vaak zwaarder dan het belastingvoordeel.

Waarom niet eerder? Als DGA (directeur-grootaandeelhouder) van je BV moet je jezelf een gebruikelijk loon betalen. In 2026 is het minimum DGA-salaris vastgesteld op 58.000 euro bruto per jaar. Over dit salaris betaal je gewoon inkomstenbelasting. Pas boven dit bedrag kun je profiteren van het lagere vennootschapsbelastingtarief. Tel daar de extra kosten bij op en je begrijpt waarom het omslagpunt rond de 90.000 euro ligt.

Belastingverschil: een rekenvoorbeeld

Stel je maakt 120.000 euro winst als freelancer. Hoe verschilt de belasting?

Als eenmanszaak (2026):

• Winst: 120.000 euro
• Minus zelfstandigenaftrek: 1.200 euro
• Minus MKB-winstvrijstelling (12,7%): circa 15.087 euro
• Belastbaar inkomen: circa 103.713 euro
• Inkomstenbelasting: circa 39.000 euro

Als BV (2026):

• DGA-salaris: 58.000 euro
• Inkomstenbelasting over salaris: circa 17.000 euro
• Resterende winst in BV: 62.000 euro
• Vennootschapsbelasting (19%): circa 11.780 euro
• Na uitkering als dividend (Box 2, 33%): circa 16.575 euro bruto, netto circa 11.105 euro belasting
• Totale belasting: circa 39.885 euro

Bij 120.000 euro is het verschil nog minimaal. Bij hogere winsten wordt het voordeel groter, zeker als je winst in de BV laat en niet direct als dividend uitkeert. Bij 150.000 euro winst kan het verschil al 5.000 tot 8.000 euro per jaar bedragen.

3 methoden van omzetting

1. Geruisloze inbreng

De meest gebruikte methode. Je brengt je eenmanszaak in de BV zonder direct belasting te betalen over stille reserves en goodwill. De BV neemt de fiscale boekwaarden over.

Voordelen:

• Geen directe belastingheffing
• Fiscaal aantrekkelijk als je bedrijf waarde heeft opgebouwd

Nadelen:

• Strengere voorwaarden
• Terugwerkende kracht tot maximaal drie maanden voor het verzoek
• De BV neemt de fiscale verplichtingen over

Wanneer kiezen: als je bedrijf stille reserves of goodwill heeft opgebouwd en je geen belasting wilt betalen over die meerwaarde.

2. Activa/passiva-transactie

De BV koopt alle bezittingen en schulden van je eenmanszaak over. Over de meerwaarde ten opzichte van de boekwaarde betaal je inkomstenbelasting.

Voordelen:

• Schone start voor de BV
• Eenvoudiger qua voorwaarden
• Je kunt selectief bepalen welke activa je overdraagt

Nadelen:

• Je betaalt direct inkomstenbelasting over stille reserves
• Kan kostbaar zijn als je bedrijf veel waarde heeft

Wanneer kiezen: als je weinig stille reserves hebt of bewust een schone start wilt.

3. Uitzakken

Je richt een nieuwe BV op naast je bestaande eenmanszaak en verplaatst geleidelijk activiteiten naar de BV. Geschikt als je slechts een deel van je activiteiten wilt overdragen.

Wanneer kiezen: als je meerdere activiteiten hebt en slechts een deel in een BV wilt onderbrengen.

Stappenplan: van eenmanszaak naar BV

Stap 1: laat een berekening maken

Voordat je iets doet, laat een accountant of fiscaal adviseur doorrekenen of een BV in jouw situatie voordeliger is. Neem daarin mee: je huidige en verwachte winst, je persoonlijke situatie (hypotheek, partner, kinderen) en je toekomstplannen.

Stap 2: kies een omzettingsmethode

Bespreek met je adviseur welke methode het beste past bij jouw situatie. Bij de meeste freelancers is geruisloze inbreng de beste optie.

Stap 3: kies een notaris

De oprichting van een BV moet via een notaris. Vergelijk prijzen, want de kosten lopen uiteen van 500 tot 1.500 euro. Online notarissen zijn vaak goedkoper dan traditionele kantoren.

Stap 4: richt de BV op

De notaris stelt de oprichtingsakte op. Je bepaalt de naam van de BV, het aandelenkapitaal (minimaal 0,01 euro) en de statuten. Na ondertekening schrijft de notaris de BV in bij de KvK. Registratiekosten: 85 euro.

Stap 5: open een zakelijke bankrekening

Open een zakelijke bankrekening op naam van de BV. Dit is verplicht: de BV is een apart rechtspersoon en mag geen privebankrekening gebruiken.

Stap 6: breng de eenmanszaak in

Voer de gekozen inbrengmethode uit. Bij geruisloze inbreng doe je een verzoek bij de Belastingdienst. Bij een activa/passiva-transactie regel je de overdracht via je accountant.

Stap 7: regel de loonadministratie

Als DGA betaal je jezelf maandelijks salaris. Je hebt een loonadministratie nodig. Veel boekhouders bieden dit als onderdeel van hun BV-pakket aan.

Stap 8: schrijf de eenmanszaak uit

Meld de eenmanszaak af bij de KvK zodra alle activiteiten zijn overgedragen aan de BV.

Structurele kosten van een BV

Een BV brengt jaarlijks hogere kosten met zich mee dan een eenmanszaak:

Kostenpost	Bedrag per jaar
Accountant (verplichte jaarrekening)	1.500 - 3.500 euro
Loonadministratie DGA	300 - 600 euro
KvK-kosten	0 euro (geen jaarlijkse kosten)
Extra bankkosten zakelijke rekening	100 - 300 euro
Totaal extra kosten	1.900 - 4.400 euro per jaar

Reken deze kosten mee in je omslagpuntberekening. Een BV is pas voordelig als het fiscale voordeel groter is dan deze extra kosten.

Holding-structuur: wanneer?

Bij een winst boven 150.000 euro is het vaak verstandig om een holding-structuur op te zetten: een holding-BV die de aandelen houdt van je werk-BV. Dit biedt extra voordelen:

• Winsten doorschuiven naar de holding zonder directe belastingheffing
• Betere bescherming van opgebouwd vermogen
• Flexibiliteit bij toekomstige bedrijfsactiviteiten
• Mogelijkheid om vermogen op te bouwen in de holding

Veelgestelde vragen

Verlies ik mijn zelfstandigenaftrek bij een BV? Ja. De zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling gelden alleen voor IB-ondernemers. Als DGA van een BV heb je hier geen recht meer op.

Kan ik mijn BV later weer omzetten naar een eenmanszaak? Ja, maar dit is een belastbaar moment. De BV wordt dan geliquideerd en alle vermogen wordt afgerekend. Overleg dit altijd met je accountant.

Moet ik een holding-structuur opzetten? Niet per se. Bij een winst onder 150.000 euro is een enkelvoudige BV vaak voldoende. Bij hogere winsten of als je vermogen wilt opbouwen, is een holding verstandig.

Hoe lang duurt de omzetting? Reken op vier tot acht weken voor het volledige traject, inclusief notaris, KvK-inschrijving en bankrekening.