BV Oprichten als Freelancer: Wanneer Loont Het, Stappen en Kosten (2026)
Een BV oprichten als freelancer: het omslagpunt bij EUR 90.000-100.000 winst, alle stappen, kosten en het verschil met een eenmanszaak in 2026.
Je bent succesvol als freelancer, je omzet groeit en je vraagt je af: moet ik een BV oprichten? Het korte antwoord is dat het vanaf een winst van circa EUR 90.000 tot EUR 100.000 per jaar fiscaal interessant wordt. Maar er zijn meer redenen dan alleen belasting om over een BV na te denken -- aansprakelijkheid, professionaliteit en toekomstplannen spelen ook een rol. In dit artikel lees je wanneer een BV loont, hoe je er een opricht, wat het kost en wat de verschillen zijn met een eenmanszaak.
Eenmanszaak versus BV: het verschil
Als freelancer start je meestal als eenmanszaak. Dat is eenvoudig, goedkoop en er is geen notaris nodig. Maar er zijn fundamentele verschillen met een BV:
| Eenmanszaak | BV | |
|---|---|---|
| Rechtspersoon | Nee (jij bent het bedrijf) | Ja (de BV is een rechtspersoon) |
| Aansprakelijkheid | Onbeperkt, ook met privévermogen | Beperkt tot vermogen in de BV |
| Belasting | Inkomstenbelasting (tot 49,5%) | Vennootschapsbelasting (19-25,8%) |
| Oprichtingskosten | Gratis (alleen KvK-inschrijving) | EUR 500-1.500 (notaris + KvK) |
| Administratie | Eenvoudig | Complexer (jaarrekening, salarisadministratie) |
| Fiscale voordelen | Zelfstandigenaftrek, startersaftrek | Geen ondernemersaftrekposten |
Het belangrijkste verschil is de aansprakelijkheid: bij een eenmanszaak ben je met je privévermogen aansprakelijk voor zakelijke schulden. Bij een BV is je aansprakelijkheid in principe beperkt tot het vermogen in de BV.
Wanneer loont een BV fiscaal?
Het omslagpunt -- het winstniveau waarop een BV fiscaal voordeliger wordt dan een eenmanszaak -- ligt in 2026 rond EUR 90.000 tot EUR 100.000 winst per jaar. Dit verschilt per situatie, maar de logica is als volgt:
Eenmanszaak: inkomstenbelasting
Als eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst. In 2026 gelden de volgende schijven:
- Tot EUR 38.441: 36,97%
- Boven EUR 38.441: 49,50%
Je profiteert nog van de zelfstandigenaftrek (EUR 1.200 in 2026) en de MKB-winstvrijstelling (13,31%), maar die brengen het effectieve tarief niet onder het BV-niveau bij hogere winsten.
BV: vennootschapsbelasting + DGA-salaris
Bij een BV betaal je:
- Vennootschapsbelasting: 19% over de eerste EUR 200.000 winst, 25,8% daarboven
- DGA-salaris: als directeur-grootaandeelhouder (DGA) moet je jezelf een "gebruikelijk loon" betalen van minimaal EUR 58.000 in 2026. Over dit salaris betaal je inkomstenbelasting.
- Dividendbelasting: 26,9% over de winst die je als dividend uitkeert
De winst die je in de BV laat zitten, wordt alleen belast met vennootschapsbelasting (19%). Dat is aanzienlijk lager dan het toptarief van 49,5% in de inkomstenbelasting.
Rekenvoorbeeld
Bij een winst van EUR 100.000:
Eenmanszaak: na zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling betaal je circa EUR 30.000-33.000 aan inkomstenbelasting en premies.
BV: je betaalt jezelf EUR 58.000 salaris (circa EUR 18.000-20.000 belasting), de resterende EUR 42.000 winst in de BV wordt belast met 19% VPB (EUR 7.980). Totaal circa EUR 26.000-28.000.
Het verschil groeit naarmate je winst hoger wordt. Bij EUR 150.000 winst kan het voordeel oplopen tot EUR 10.000 per jaar.
Niet-fiscale redenen voor een BV
Naast belasting zijn er andere redenen om een BV te overwegen:
- Aansprakelijkheidsbeperking -- als je werk risico's met zich meebrengt (advies, IT-projecten, bouw), beschermt een BV je privevermogen. Bij een fout of claim is in principe alleen het vermogen in de BV aansprakelijk.
- Professioneel imago -- sommige opdrachtgevers, vooral grotere bedrijven, werken liever samen met een BV dan met een eenmanszaak.
- Investeerders of partners -- wil je ooit een compagnon of investeerder toelaten? Dan is een BV-structuur noodzakelijk.
- Verkoop van je bedrijf -- een BV is makkelijker overdraagbaar dan een eenmanszaak.
Stappen om een BV op te richten
Stap 1: Oriëntatie en advies
Laat een belastingadviseur of accountant berekenen of een BV in jouw situatie voordeliger is. Die berekening kost meestal EUR 100-300 maar kan je duizenden euro's besparen.
Stap 2: Kies een naam
Je BV-naam moet eindigen op "B.V." en mag niet al in gebruik zijn. Check de beschikbaarheid via het KvK-handelsregister.
Stap 3: Stel statuten op
De statuten zijn het "reglement" van je BV. Een notaris stelt deze op en neemt daarin op: de naam, het doel, het maatschappelijk kapitaal, de aandelenverdeling en de regels voor besluitvorming.
Stap 4: Notariele akte
Een BV kan alleen worden opgericht bij de notaris. Je ondertekent de oprichtingsakte, waarin de statuten zijn opgenomen. Sinds 2012 is er geen minimumkapitaal meer vereist -- je kunt een BV oprichten met EUR 0,01 aandelenkapitaal (al is EUR 100 gebruikelijker).
Stap 5: KvK-inschrijving
De notaris schrijft de BV in bij de Kamer van Koophandel. De kosten bedragen EUR 82 (tarief 2026). Je ontvangt een nieuw KvK-nummer.
Stap 6: Bankrekening openen
Open een zakelijke bankrekening op naam van de BV. Dit is verplicht. De meeste banken vragen documentatie zoals de oprichtingsakte en het KvK-uittreksel.
Stap 7: Belastingdienst
De Belastingdienst ontvangt automatisch bericht van de KvK-inschrijving en stuurt je de btw- en VPB-nummers. Regel ook direct de salarisadministratie voor je DGA-salaris.
Wat kost het?
Eenmalige oprichtingskosten
- Notariskosten: EUR 500 tot EUR 1.000 (afhankelijk van complexiteit en notaris)
- KvK-inschrijving: EUR 82
- UBO-registratie: gratis, maar verplicht
- Totaal: EUR 600 tot EUR 1.100
Online notarisdiensten zoals Firm24 of Legalloyd bieden een BV-oprichting aan vanaf circa EUR 400 (exclusief KvK), wat goedkoper is dan een traditionele notaris.
Jaarlijkse kosten
- Accountant of boekhouder: EUR 1.200 tot EUR 3.000 per jaar voor de jaarrekening, VPB-aangifte en salarisadministratie
- Salarisadministratie DGA: EUR 200 tot EUR 500 per jaar (als je dit apart laat doen)
- Bankkosten: EUR 10 tot EUR 30 per maand voor een zakelijke rekening
In totaal kost een BV circa EUR 1.500 tot EUR 3.500 per jaar meer dan een eenmanszaak aan administratie en verplichtingen. Die meerkosten moeten dus ruimschoots worden terugverdiend via het belastingvoordeel.
Eenmanszaak omzetten naar BV
Werk je al als eenmanszaak en wil je overstappen naar een BV? Dat kan via een geruisloze inbreng. Daarbij breng je je bestaande onderneming in de BV in zonder direct belasting te betalen over de meerwaarde. De voorwaarden:
- Je moet een intentieverklaring opstellen (mag met terugwerkende kracht tot 1 januari van het lopende jaar)
- De omzetting moet binnen drie jaar na de intentieverklaring zijn afgerond
- Een accountant of belastingadviseur begeleidt het proces
De kosten van een geruisloze inbreng zijn hoger dan een oprichting vanaf nul: reken op EUR 1.500 tot EUR 3.000 voor notaris en adviseur samen.
Veelgemaakte fouten
- Te vroeg overstappen -- als je winst nog onder EUR 80.000 ligt, zijn de extra kosten van een BV vaak hoger dan het belastingvoordeel. Wacht tot het omslagpunt structureel is bereikt.
- Het DGA-salaris vergeten -- je bent verplicht jezelf minimaal EUR 58.000 salaris te betalen. Betaal je jezelf minder, dan kan de Belastingdienst dit corrigeren.
- Privé-uitgaven via de BV -- de BV is een aparte rechtspersoon. Privé-uitgaven via de BV zijn een lening aan jezelf (rekening-courant) en leiden tot belastingproblemen.
- Geen accountant inschakelen -- een BV zonder professionele begeleiding is een recept voor fouten.
Veelgestelde vragen
Kan ik een BV oprichten met EUR 1? Ja. Sinds 2012 is het minimumkapitaal afgeschaft. In de praktijk kiezen de meeste ondernemers voor EUR 100 aandelenkapitaal.
Verlies ik de zelfstandigenaftrek bij een BV? Ja. De zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling gelden alleen voor de inkomstenbelasting. Als DGA van een BV heb je daar geen recht meer op.
Moet ik een aansprakelijkheidsverzekering als ik een BV heb? De beperkte aansprakelijkheid van een BV beschermt je privévermogen, maar een beroepsaansprakelijkheidsverzekering is nog steeds aan te raden. Bij persoonlijk verwijtbare fouten kun je ook als DGA aansprakelijk worden gesteld.
Kan ik terug van een BV naar een eenmanszaak? Ja, maar dat is fiscaal en administratief complex. Je moet de BV liquideren en betaalt belasting over het aanwezige vermogen. Stap alleen over naar een BV als je verwacht er langdurig baat bij te hebben.