MKB-winstvrijstelling ZZP 2026: Hoe Werkt het en Wat Scheelt het?
De MKB-winstvrijstelling verlaagt je belastbare winst met 12,7% in 2026. Zo werkt de berekening, wie krijgt het en wat levert het netto op?
De MKB-winstvrijstelling is een van de minst bekende maar meest waardevolle fiscale regelingen voor ZZP'ers. Je hoeft er niets voor te doen, je hoeft geen uren bij te houden, en toch verlaagt hij elk jaar je belastbare winst met 12,7 procent. In dit artikel lees je exact hoe de MKB-winstvrijstelling in 2026 werkt, wie er recht op heeft en wat het in je portemonnee scheelt.
Wat is de MKB-winstvrijstelling in één zin?
De MKB-winstvrijstelling is een vaste aftrekpost voor ondernemers in de inkomstenbelasting. Van je winst uit onderneming (nadat eerst de ondernemersaftrek zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek is afgetrokken) blijft 12,7 procent buiten de belastingheffing. Je betaalt dus alleen belasting over 87,3 procent van wat er overblijft.
Het percentage in 2026
In 2026 is het percentage van de MKB-winstvrijstelling 12,7 procent, precies hetzelfde als in 2025. Ter vergelijking: in 2024 was het percentage nog 13,31 procent. De verlaging per 2025 is door het kabinet doorgevoerd en de stand voor 2026 is bevestigd ongewijzigd. Er is voor 2026 dus geen extra verlaging.
| Jaar | MKB-winstvrijstelling |
|---|---|
| 2023 | 14,00% |
| 2024 | 13,31% |
| 2025 | 12,70% |
| 2026 | 12,70% |
Wie krijgt de MKB-winstvrijstelling?
De MKB-winstvrijstelling geldt voor alle ondernemers voor de inkomstenbelasting. Dat betekent concreet:
- ZZP'ers met een eenmanszaak
- Vennoten in een VOF
- Maten in een maatschap
- Ondernemers in een commanditaire vennootschap
Belangrijk: je hoeft niet aan het urencriterium (1.225 uur per jaar) te voldoen om van de MKB-winstvrijstelling gebruik te mogen maken. Dat is een groot verschil met de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, die dat urencriterium wél vereisen. Voor deeltijdondernemers, hybride werkers en ZZP'ers die naast loondienst werken is dit belangrijk: ook zij profiteren mee.
Je krijgt de vrijstelling ook automatisch. Je hoeft niets aan te vragen, niets aan te vinken, geen formulier te sturen — de Belastingdienst past de vrijstelling toe zodra je in je aangifte inkomstenbelasting winst uit onderneming opgeeft.
De volgorde van berekenen: winst, ondernemersaftrek, dan pas MKB
Waar veel ZZP'ers in de war raken: de MKB-winstvrijstelling wordt niet op je brutowinst toegepast. De volgorde is:
- Je bepaalt je winst uit onderneming (omzet minus zakelijke kosten, minus afschrijvingen)
- Hiervan trek je de ondernemersaftrek af (zelfstandigenaftrek, startersaftrek, eventueel andere aftrekposten)
- Over dat resterende bedrag pas je 12,7 procent MKB-winstvrijstelling toe
De 12,7 procent wordt dus berekend over een kleiner bedrag dan je totale winst, doordat de ondernemersaftrek er al af is. Wie deze volgorde bij het plannen niet kent, overschat de vrijstelling.
Rekenvoorbeeld 1: starter in 2026
Stel: je bent in 2025 gestart, dus in 2026 heb je nog recht op zowel de zelfstandigenaftrek als de startersaftrek.
- Winst uit onderneming: 40.000 euro
- Zelfstandigenaftrek 2026: 1.200 euro
- Startersaftrek 2026: 2.123 euro
- Subtotaal: 40.000 - 1.200 - 2.123 = 36.677 euro
- MKB-winstvrijstelling: 12,7% × 36.677 = 4.658 euro
- Belastbare winst: 36.677 - 4.658 = 32.019 euro
Effect bij een marginaal tarief van 37,56%: de MKB-winstvrijstelling bespaart je ruwweg 4.658 × 0,3756 ≈ 1.750 euro aan inkomstenbelasting in dit voorbeeld. Gratis geld, en je moet er letterlijk niets voor doen.
Rekenvoorbeeld 2: doorgewinterde ZZP'er zonder startersaftrek
- Winst uit onderneming: 75.000 euro
- Zelfstandigenaftrek: 1.200 euro
- Subtotaal: 75.000 - 1.200 = 73.800 euro
- MKB-winstvrijstelling: 12,7% × 73.800 = 9.373 euro
- Belastbare winst: 73.800 - 9.373 = 64.427 euro
Bij dit inkomen ligt het marginale tarief deels in de tweede schijf, maar globaal levert de MKB-winstvrijstelling hier al snel 3.000 tot 3.500 euro aan belastingvoordeel op.
Rekenvoorbeeld 3: deeltijd ZZP zonder zelfstandigenaftrek
Een hybride ZZP'er die in loondienst werkt én 10 uur per week zzp-werk doet, haalt het urencriterium niet en krijgt dus geen zelfstandigenaftrek. Toch is de MKB-winstvrijstelling er ook voor hem of haar:
- Winst uit onderneming: 12.000 euro
- Zelfstandigenaftrek: 0 euro (geen urencriterium gehaald)
- Subtotaal: 12.000 euro
- MKB-winstvrijstelling: 12,7% × 12.000 = 1.524 euro
- Belastbare winst: 12.000 - 1.524 = 10.476 euro
Zelfs zonder zelfstandigenaftrek levert de regeling hier snel 500 tot 700 euro belastingbesparing op. Voor deeltijders is dit vaak hét verschil tussen een onderneming die netto loont en een die alleen extra administratie oplevert.
Let op bij verlies
De MKB-winstvrijstelling werkt in twee richtingen. Maak je verlies, dan wordt dat verlies óók voor 12,7 procent verminderd. Dat klinkt oneerlijk, maar is logisch: als je winst gedeeltelijk is vrijgesteld, hoort je verlies ook voor datzelfde deel niet verrekenbaar te zijn.
Voorbeeld: je maakt 10.000 euro verlies. Dan mag je niet de volle 10.000 euro aftrekken van je overig inkomen, maar 10.000 × (1 - 0,127) = 8.730 euro.
Dit is een relevante nuance voor freelancers die een fors aanloopjaar hebben met investeringen en daardoor verlies in de boeken staan.
Hoe zit het met samenloop met de BV?
De MKB-winstvrijstelling geldt alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting. Heb je een BV opgericht, dan val je onder de vennootschapsbelasting en geldt de MKB-winstvrijstelling niet meer. Wie twijfelt tussen eenmanszaak en BV, moet dus het verlies van deze regeling meewegen in de afweging. Zie ook ons artikel over het omslagpunt tussen eenmanszaak en BV.
Waar vind je de MKB-winstvrijstelling in je aangifte?
In het aangifteprogramma van de Belastingdienst hoef je niets handmatig in te voeren. Zodra je "winst uit onderneming" opgeeft en de ondernemersaftrek toepast, berekent het systeem de MKB-winstvrijstelling automatisch. Op het overzichtsscherm zie je de afgetrokken vrijstelling in één regel staan. Controleer het bedrag door je winst na ondernemersaftrek te vermenigvuldigen met 12,7% — dan weet je zeker of alles klopt.
Verschil met andere aftrekposten: waarom de MKB-winstvrijstelling uniek is
Versus zelfstandigenaftrek en startersaftrek zijn er drie belangrijke verschillen:
- Geen urencriterium — je hoeft geen 1.225 uur per jaar in je onderneming te werken
- Percentage in plaats van vast bedrag — het voordeel schaalt met je winst
- Automatische toepassing — je hoeft niets aan te vragen of bij te houden
Juist door dit percentage-karakter wordt de MKB-winstvrijstelling voor ZZP'ers met hogere winsten de belangrijkste aftrekpost, terwijl de zelfstandigenaftrek juist voor lagere winsten relatief groter uitpakt.
Veelgestelde vragen
Moet ik de MKB-winstvrijstelling aanvragen? Nee. De Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe zodra je in de aangifte inkomstenbelasting opgeeft dat je winst uit onderneming hebt.
Heb ik urencriterium nodig voor de MKB-winstvrijstelling? Nee. In tegenstelling tot de zelfstandigenaftrek en startersaftrek geldt hier geen urencriterium. Iedereen die ondernemer is voor de inkomstenbelasting komt in aanmerking.
Wat is het percentage van de MKB-winstvrijstelling in 2026? In 2026 is de vrijstelling 12,7 procent — exact hetzelfde als in 2025. In 2024 was het nog 13,31 procent.
Krijg ik de MKB-winstvrijstelling als ik onder de KOR val? Ja. De KOR betreft alleen de BTW. De MKB-winstvrijstelling hoort bij de inkomstenbelasting en geldt onafhankelijk van je BTW-status.
Geldt de MKB-winstvrijstelling ook voor mijn BV? Nee. De vrijstelling is alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting, dus eenmanszaken, VOF's en maatschappen. Een BV valt onder de vennootschapsbelasting en kent deze regeling niet.
Kan ik de MKB-winstvrijstelling overdragen naar een ander jaar? Nee. De vrijstelling is per kalenderjaar en niet overdraagbaar.