Startersaftrek ZZP 2026: Bedrag, Voorwaarden en Rekenvoorbeeld
De startersaftrek is 2.123 euro extra aftrek voor startende ZZP'ers in 2026. Leer de voorwaarden, hoe je hem claimt en hoeveel je ermee bespaart.
Als startende ZZP'er heb je recht op een flinke belastingkorting die veel beginners over het hoofd zien: de startersaftrek. In 2026 bedraagt deze 2.123 euro per jaar, bovenop de reguliere zelfstandigenaftrek. Over de eerste jaren van je onderneming kan dat oplopen tot ruim 6.000 euro aan extra aftrekposten. In dit artikel leggen we uit wat de startersaftrek precies is, aan welke voorwaarden je moet voldoen en hoeveel je er netto mee bespaart.
Wat is de startersaftrek?
De startersaftrek is een extra aftrekpost in de inkomstenbelasting voor ondernemers die net zijn gestart. Het is een verhoging van de zelfstandigenaftrek en verlaagt je belastbare winst. Minder belastbare winst betekent minder inkomstenbelasting betalen.
De startersaftrek wordt niet apart aangevraagd. Je claimt hem automatisch bij je belastingaangifte, mits je aan de voorwaarden voldoet.
Bedragen in 2026
| Aftrekpost | Bedrag 2026 |
|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | 1.200 euro |
| Startersaftrek | 2.123 euro |
| Totale aftrek als starter | 3.323 euro |
Ter vergelijking: de zelfstandigenaftrek is in 2026 fors verlaagd naar 1.200 euro (in 2025 was dit nog 2.470 euro). Juist daarom is de startersaftrek voor nieuwe ZZP'ers extra waardevol: het compenseert een deel van die verlaging.
Voorwaarden voor de startersaftrek
Om de startersaftrek te mogen toepassen, moet je aan alle volgende voorwaarden voldoen:
1. Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek
Dat betekent dat je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar. Je moet minimaal 1.225 uur per kalenderjaar besteden aan je onderneming. Alle uren tellen mee: niet alleen declarabele uren, maar ook acquisitie, administratie, bijscholing en reistijd.
2. Je was niet elk jaar ondernemer in de afgelopen vijf jaar
In minstens een van de vijf voorafgaande jaren was je geen ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dit betekent dat je de startersaftrek niet alleen bij je allereerste onderneming kunt gebruiken: als je een paar jaar in loondienst hebt gewerkt en opnieuw start, kun je er weer recht op hebben.
3. Je hebt de zelfstandigenaftrek maximaal twee keer gebruikt in de afgelopen vijf jaar
Je mag de startersaftrek in totaal drie keer toepassen binnen je eerste vijf jaar als ondernemer. Als je al twee keer de zelfstandigenaftrek hebt geclaimd in die periode, heb je nog een keer recht op de startersaftrek.
Belangrijk: je kunt de startersaftrek niet doorschuiven
Als je in een bepaald jaar recht hebt op de startersaftrek maar deze niet claimt (bijvoorbeeld omdat je verlies draait en er geen belastbaar inkomen is om het van af te trekken), verlies je die toepassing. Je kunt hem niet bewaren voor een later jaar.
Rekenvoorbeeld: hoeveel bespaar je?
Stel, je bent in 2025 gestart als freelance webdeveloper en je verwacht in 2026 een winst van 50.000 euro.
| Stap | Bedrag |
|---|---|
| Winst uit onderneming | 50.000 euro |
| Af: zelfstandigenaftrek | -1.200 euro |
| Af: startersaftrek | -2.123 euro |
| Winst na ondernemersaftrek | 46.677 euro |
| Af: MKB-winstvrijstelling (12,7%) | -5.928 euro |
| Belastbare winst | 40.749 euro |
Zonder de startersaftrek zou je belastbare winst 42.872 euro zijn. Het verschil van 2.123 euro bespaart je bij een belastingtarief van 37,07 procent ongeveer 787 euro aan inkomstenbelasting. Over drie jaar gebruik je de startersaftrek drie keer: dat is ruim 2.360 euro minder belasting.
De zelfstandigenaftrek: de basis
De startersaftrek bestaat niet op zichzelf. Het is een verhoging van de zelfstandigenaftrek, die in 2026 1.200 euro bedraagt. De zelfstandigenaftrek is de afgelopen jaren stapsgewijs verlaagd:
- 2021: 6.670 euro
- 2023: 5.030 euro
- 2025: 2.470 euro
- 2026: 1.200 euro
Deze verlaging is onderdeel van het overheidsbeleid om het fiscale verschil tussen werknemers en zelfstandigen te verkleinen. Voor starters is de startersaftrek daarmee een van de laatste significante belastingvoordelen die overblijven.
De MKB-winstvrijstelling
Na aftrek van de zelfstandigenaftrek en startersaftrek profiteer je ook nog van de MKB-winstvrijstelling van 12,7 procent. Dit percentage wordt berekend over je winst na ondernemersaftrek. Het voordeel: je hoeft geen urencriterium te halen voor de MKB-winstvrijstelling. Elke ondernemer voor de inkomstenbelasting komt hiervoor in aanmerking. Lees meer over de MKB-winstvrijstelling.
Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
Ben je gedeeltelijk arbeidsongeschikt en start je een onderneming? Dan bestaat er een speciale regeling met hogere bedragen en soepelere voorwaarden:
- Jaar 1: 12.000 euro aftrek
- Jaar 2: 8.000 euro aftrek
- Jaar 3: 4.000 euro aftrek
Het urencriterium is verlaagd naar 800 uur per jaar (in plaats van 1.225 uur). Je moet wel een arbeidsongeschiktheidsuitkering ontvangen en ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting.
Praktische tips om de startersaftrek optimaal te benutten
Houd je uren bij
Het urencriterium van 1.225 uur is de belangrijkste voorwaarde. Houd een urenregistratie bij waarin je per week vastlegt hoeveel uur je aan je onderneming besteedt. Tel ook niet-declarabele uren mee: administratie, acquisitie, opleiding en reistijd.
Claim de aftrek elk jaar
Omdat je de startersaftrek niet kunt doorschuiven, is het belangrijk om hem elk jaar dat je er recht op hebt ook daadwerkelijk te claimen. Controleer dit bij je belastingaangifte.
Start op het juiste moment
Als je halverwege het jaar start, kan het lastig zijn om nog aan het urencriterium te voldoen. Overweeg om begin januari te starten zodat je een volledig jaar hebt om de 1.225 uur te halen.
Schakel een boekhouder in
De combinatie van zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling kan complex zijn, zeker in je eerste jaar. Een boekhouder zorgt ervoor dat je geen aftrekpost mist en je aangifte correct indient. Lees meer over boekhouder inschakelen of zelf doen.
Veelgestelde vragen
Geldt de startersaftrek ook voor een VOF? Ja. Iedere vennoot in een VOF of maatschap kan individueel recht hebben op de startersaftrek, mits hij of zij aan de voorwaarden voldoet.
Kan ik de startersaftrek combineren met de KOR? De startersaftrek is een aftrekpost voor de inkomstenbelasting. De KOR is een btw-regeling. Ze staan los van elkaar en kunnen naast elkaar bestaan.
Wat als ik verlies draai in mijn eerste jaar? De startersaftrek vergroot je verlies. Dat verlies kun je verrekenen met winst in de drie voorgaande jaren (carry back) of de komende jaren (carry forward). De startersaftrek zelf kun je echter niet doorschuiven.
Hoe claim ik de startersaftrek? Bij je jaarlijkse belastingaangifte vink je aan dat je starter bent. De Belastingdienst past de aftrek vervolgens automatisch toe. Je hoeft geen apart formulier in te vullen.