Factuur Maken Zonder BTW (KOR): Zo Doe Je Het Goed

Als je deelneemt aan de Kleineondernemersregeling (KOR) hoef je geen BTW in rekening te brengen op je facturen. Maar hoe ziet zo'n factuur er precies uit? En wat moet je vermelden? In dit artikel leggen we het stap voor stap uit met een concreet voorbeeld.

Wanneer factureer je zonder BTW?

Je factureert zonder BTW als je deelneemt aan de KOR (Kleineondernemersregeling). Dit kan als:

• Je omzet onder de 20.000 euro per jaar blijft
• Je bent aangemeld bij de Belastingdienst voor de KOR
• Je levert diensten of producten in Nederland

Niet zeker of de KOR iets voor jou is? Lees ons uitgebreide artikel over KOR aanmelden als ZZP'er.

Het verschil: factuur met en zonder BTW

Het belangrijkste verschil:

| | Met BTW | Zonder BTW (KOR) | |---|---|---| | BTW-bedrag | Vermeld op factuur | Niet vermelden | | BTW-nummer | Verplicht | Niet vermelden | | BTW-tarief | Vermeld (21% of 9%) | Niet vermelden | | Verplichte tekst | - | KOR-vermelding verplicht | | Voorbelasting aftrekken | Ja | Nee |

Verplichte gegevens op een KOR-factuur

Op je factuur zonder BTW moeten de volgende gegevens staan:

1. Je naam en adres

Je volledige naam of handelsnaam en vestigingsadres.

2. KvK-nummer

Je 8-cijferig KvK-nummer. Dit is verplicht op elke factuur, ook zonder BTW.

3. Factuurnummer

Een uniek, oplopend factuurnummer.

4. Factuurdatum

De datum waarop je de factuur opmaakt.

5. Naam en adres van de klant

De gegevens van je opdrachtgever.

6. Omschrijving van de dienst

Een duidelijke beschrijving van wat je hebt geleverd.

7. Het totaalbedrag

Het bedrag dat je klant moet betalen (zonder BTW-toeslag).

8. De verplichte KOR-vermelding

Dit is het onderdeel waar veel ZZP'ers fouten maken. Je moet op je factuur vermelden dat je onder de KOR valt. De exacte tekst die de Belastingdienst voorschrijft:

"Vrijgesteld van omzetbelasting op grond van artikel 25 van de Wet op de omzetbelasting 1968"

Of korter (ook geaccepteerd):

"BTW vrijgesteld - Kleineondernemersregeling"

Wat vermeld je NIET?

• Geen BTW-nummer: vermeld je BTW-identificatienummer niet op de factuur
• Geen BTW-bedrag: er staat geen apart BTW-bedrag op
• Geen BTW-tarief: geen 21% of 9% vermelden

Voorbeeld KOR-factuur

Hier is een compleet voorbeeld:

FACTUUR

| | | |---|---| | Van | Lisa Jansen - Grafisch Ontwerp | | | Creatiestraat 5, 5678 CD Utrecht | | | KvK: 87654321 |

| | | |---|---| | Aan | Bakkerij De Broodjes | | | Winkelstraat 12, 5678 EF Utrecht |

| | | |---|---| | Factuurnummer | 2026-003 | | Factuurdatum | 10 april 2026 | | Betalingstermijn | 14 dagen |

| Omschrijving | Bedrag | |---|---| | Ontwerp logo en visitekaartjes | 750,00 euro | | Totaal | 750,00 euro |

Vrijgesteld van omzetbelasting op grond van artikel 25 van de Wet op de omzetbelasting 1968.

IBAN: NL00 BANK 0987 6543 21 Vermeld bij betaling: 2026-003

Veelgemaakte fouten

Fout 1: BTW toch in rekening brengen

Als KOR-deelnemer mag je geen BTW in rekening brengen. Doe je dit per ongeluk, dan moet je die BTW alsnog afdragen aan de Belastingdienst.

Fout 2: KOR-vermelding vergeten

De verplichte tekst over de vrijstelling moet op elke factuur staan. Zonder deze vermelding voldoet je factuur niet aan de eisen.

Fout 3: BTW-nummer vermelden

Als KOR-deelnemer vermeld je je BTW-nummer niet op je facturen. Dit voorkomt verwarring bij je klant.

Fout 4: Denken dat je geen factuur hoeft te sturen

Ook als KOR-deelnemer moet je gewoon facturen sturen voor je werk. De KOR verandert niets aan je facturatieplicht.

KOR en zakelijke klanten (B2B)

Een belangrijk nadeel van de KOR: zakelijke klanten kunnen de BTW op jouw factuur niet aftrekken, want er staat geen BTW op.

Dit kan voor zakelijke klanten een reden zijn om liever een BTW-plichtige freelancer in te huren, omdat zij dan de BTW als voorbelasting kunnen aftrekken.

In de praktijk: voor B2B-klanten zijn je diensten effectief duurder vergeleken met een BTW-plichtige concurrent. Een factuur van 1.000 euro kost jouw B2B-klant netto 1.000 euro. Bij een BTW-plichtige concurrent is dat ook 1.000 euro (want ze trekken de 210 euro BTW af).

Voor particuliere klanten (B2C) is de KOR juist voordelig: jouw factuur is 210 euro goedkoper dan die van een BTW-plichtige concurrent.

Wanneer stoppen met de KOR?

Je moet de KOR verlaten als:

• Je omzet boven de 20.000 euro per jaar uitkomt
• Je besluit dat BTW-plicht voordeliger is (bij hoge zakelijke kosten)
• Je voornamelijk B2B-klanten hebt die BTW willen aftrekken

Na het verlaten van de KOR moet je weer BTW in rekening brengen en kun je weer voorbelasting aftrekken. Lees meer over de BTW-tarieven in ons artikel over BTW-tarief ZZP 2026.

Veelgestelde vragen

Moet ik een KOR-factuur bewaren?

Ja, je moet alle facturen 7 jaar bewaren, ook als KOR-deelnemer.

Kan ik met de KOR ook factureren naar het buitenland?

Ja, maar let op: bij diensten aan zakelijke klanten in de EU geldt normaal de verleggingsregeling. Als KOR-deelnemer factureer je zonder BTW. Vermeld op de factuur dat je deelneemt aan de KOR.

Wat als ik per ongeluk BTW in rekening breng?

Dan moet je een creditfactuur sturen en een nieuwe factuur zonder BTW opstellen. De per ongeluk gefactureerde BTW moet je alsnog afdragen.

Kan ik de KOR gebruiken als ik in het buitenland werk?

De KOR geldt alleen voor diensten en leveringen binnen Nederland. Bij internationale handel gelden andere regels.

Conclusie

Een factuur zonder BTW maken als KOR-deelnemer is eenvoudig, mits je de verplichte vermeldingen niet vergeet. Vermeld altijd de KOR-vrijstelling, laat het BTW-nummer weg en breng geen BTW in rekening. Gebruik het voorbeeld hierboven als template.

Bekijk ook ons factuur voorbeeld voor ZZP'ers en de complete gids over factuur verplichte gegevens.