BTW-tarief ZZP 2026: Welk Tarief Geldt voor Jou?

Als ZZP'er breng je BTW in rekening op je facturen en draag je die af aan de Belastingdienst. Maar welk tarief geldt voor jou? In 2026 zijn er drie BTW-tarieven in Nederland: 21%, 9% en 0%. In dit artikel leggen we uit welk tarief wanneer van toepassing is.

De drie BTW-tarieven in 2026

Het standaardtarief: 21%

De meeste freelancers rekenen 21% BTW. Dit tarief geldt voor vrijwel alle diensten en producten, tenzij er een uitzondering van toepassing is.

Veelvoorkomende diensten met 21% BTW:

• IT-diensten en softwareontwikkeling
• Marketing, reclame en communicatie
• Advies en consultancy
• Webdesign en grafisch ontwerp
• Fotografie en videografie
• Vertaalwerk
• Coaching en training (niet-erkend onderwijs)
• Juridisch en financieel advies
• Schoonmaakdiensten

Als je twijfelt: het standaardtarief is de default. Alleen als je dienst specifiek onder het lage tarief of een vrijstelling valt, wijkt het af.

Het lage tarief: 9%

Het verlaagde tarief van 9% geldt voor specifieke categorieen die de overheid wil stimuleren. Voor freelancers zijn dit de relevantste:

Diensten met 9% BTW:

• Voedingsmiddelen en niet-alcoholische dranken
• Boeken, kranten en tijdschriften (ook digitaal)
• Schilders- en stukadoorswerk aan woningen (ouder dan 2 jaar)
• Kappers en schoonheidsspecialisten
• Fietsenreparatie en kleermakerij
• Logies en overnachtingen
• Toegang tot culturele evenementen, sport en recreatie

Let op: het lage tarief geldt voor de dienst zelf, niet voor de branche. Een marketingbureau dat een restaurant als klant heeft, rekent nog steeds 21% BTW op de marketingdienst.

Het nultarief: 0%

Bij het nultarief breng je 0% BTW in rekening maar heb je wel recht op aftrek van voorbelasting. Dit is anders dan een vrijstelling.

Wanneer het nultarief geldt:

• Export van goederen buiten de EU
• Intracommunautaire leveringen: goederen leveren aan een bedrijf in een ander EU-land (met geldig BTW-identificatienummer)
• Bepaalde diensten aan bedrijven in het buitenland

BTW-vrijstellingen

Bij een vrijstelling breng je geen BTW in rekening en kun je ook geen voorbelasting aftrekken. Dit geldt voor:

• Medische en paramedische diensten (BIG-geregistreerd)
• Onderwijs (erkende onderwijsinstellingen)
• Financiele dienstverlening
• Verzekeringsdiensten
• Kinderopvang

Belangrijk verschil: bij het nultarief mag je wel BTW aftrekken op je inkopen, bij een vrijstelling niet.

Welk tarief geldt voor jou?

De vuistregel voor de meeste freelancers:

1. Lever je diensten in Nederland aan Nederlandse klanten? Dan geldt 21% (tenzij je dienst specifiek onder 9% valt)
2. Lever je diensten aan een bedrijf in de EU? Dan is de BTW verlegd naar de afnemer (0% op je factuur, wel vermelden)
3. Lever je diensten aan een klant buiten de EU? Dan geldt het nultarief
4. Val je onder een vrijstelling? Dan geen BTW op je factuur

BTW op je factuur

Op elke factuur vermeld je:

• Het BTW-bedrag en het percentage
• Je BTW-identificatienummer (NL + 12 cijfers)
• Bij verlegd: de vermelding "BTW verlegd" plus het BTW-nummer van je klant

Rekenvoorbeeld bij 21%:

• Bedrag exclusief BTW: 1.000 euro
• BTW 21%: 210 euro
• Totaal inclusief BTW: 1.210 euro

Lees ook ons artikel over factuur verplichte gegevens voor een complete checklist.

KOR: geen BTW onder 20.000 euro omzet

Als je minder dan 20.000 euro omzet per jaar verwacht, kun je je aanmelden voor de Kleineondernemersregeling (KOR). Dan hoef je:

• Geen BTW in rekening te brengen
• Geen BTW-aangifte te doen
• Maar ook geen voorbelasting af te trekken

De KOR is interessant als je weinig zakelijke kosten hebt en je klanten voornamelijk particulieren zijn. Lees meer in ons uitgebreide artikel over KOR aanmelden als ZZP'er.

BTW-aangifte doen

De meeste ZZP'ers doen per kwartaal BTW-aangifte. De deadlines zijn:

| Kwartaal | Periode | Deadline aangifte | |---|---|---| | Q1 | januari-maart | 30 april | | Q2 | april-juni | 31 juli | | Q3 | juli-september | 31 oktober | | Q4 | oktober-december | 31 januari |

Mis je een deadline? Dan riskeer je een verzuimboete. Bekijk onze stap-voor-stap BTW-aangifte gids om fouten te voorkomen.

Veelgestelde vragen

Verandert het BTW-tarief in 2026?

De tarieven van 21% en 9% zijn ongewijzigd ten opzichte van 2025. Er zijn wel politieke discussies over het verhogen van het lage tarief, maar voorlopig blijft alles bij het oude.

Moet ik als starter meteen BTW in rekening brengen?

Ja, tenzij je je aanmeldt voor de KOR. Na je KvK-inschrijving ontvang je automatisch een BTW-nummer van de Belastingdienst.

Kan ik kiezen welk BTW-tarief ik reken?

Nee, het tarief wordt bepaald door de aard van je dienst, niet door je keuze. Het verkeerde tarief hanteren kan leiden tot naheffingen.

Hoe zit het met BTW bij buitenlandse klanten?

Bij diensten aan zakelijke klanten in de EU geldt de verleggingsregeling: je brengt 0% BTW in rekening en de klant draagt zelf BTW af. Vermeld altijd "BTW verlegd" op je factuur.

Samenvatting

Voor de meeste freelancers geldt het 21% BTW-tarief. Controleer of jouw specifieke dienst misschien onder het verlaagde tarief of een vrijstelling valt. En vergeet niet: onder 20.000 euro omzet kun je met de KOR helemaal zonder BTW werken. Lees voor het complete plaatje onze BTW-aangifte gids.